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国企在融资过程中财务管理问题分析

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分享到: 本站编辑:gengxin 日期: 2018-04-17 10:04 点击:

  摘要:在我国,国有经济一直是在国民经济中占据着主导的位置,在某些行业甚至处于垄断地位。因此,在国有企业的融资环节中,必须做到健康、稳定,结合科学有效的财务管理,可以对国有企业融资决策的透明度、以及科学性进行大幅提升,进一步减少国有企业在融资环节中面临的各种风险,增强其风险控制能力。文章首先对国有企业在融资环节中加强财务管理的重要性进行介绍,然后对国有企业融资环节中财务管理的要点以及存在的问题进行分析,最后针对国有企业在融资过程中如何有效加强财务管理给出可行性建议和措施。 
  关键词:国有企业;融资;财务管理 
  在现阶段市场经济的激烈竞争环境中,合理进行融资决策成为企业进一步扩张、持续性发展以及快速发展的重要手段。对于国有企业来说,其资金融通的渠道一般有以下几种:政府补贴、政府财政拨款、股权融资、内部融资、债权融资以及其他合法性资金来源等等。对于这几种融资方式来说,在融资的难易程度、融资风险以及其成本上面都有着自身的特点,同时采取何种融资方式还与当前国家财经政策、国有企业的实际发展情况,国有企业的负债能力、经营情况以及国有企业的发展目标、发展战略等相关因素有着直接的联系。国有企业在融资的环节中应该选择多渠道融资,分散融资风险。本文主要着眼于国有企业在融资环节中面临的财务管理问题,对其进行深入分析和探讨,提出科学合理的措施提升国有企业在融资过程中的财务管理能力。

一、融資过程中加强财务管理的重要性


  (一)能提高国有企业资金使用效率,降低融资成本 
  在国有企业融资过程中,通过科学有效的财务管理,对企业融资各个渠道的实际成本和收益进行科学测算和评估,这样才能降低国有企业融资成本,节约国有资金。同时,在国有企业中,从事财务管理工作的人员,通过财务理论知识与财务管理实践工作相结合。因此,财务人员能够结合国有企业资信情况、实际融资需要、通过自身财务专业知识制定比较科学合理的融资方案,能有效降低融资成本,提升企业资金使用效率。 
  (二)能对融资需求给予合理满足 
  在国有企业中,借助于企业每年的全面财务预算表,企业管理人员基本能了解这一年企业运行所需要的资金规模,然后依据企业的业务发展需要,对企业利润分配的方式以及留存收益等进行有效配置,同时结合企业的财务状况和发展规划,对企业的资金需求进行合理确定,这样能够有效满足企业的融资需求。

二、国有企业在融资过程中需要考虑的因素


  (一)融资成本 
  国有企业在进行融资过程中,面临较多的融资渠道,首先需要进行思考的就是融资成本,实际上也就是企业在发展过程中,为获得资金所耗费的时间、人力以及财力等成本,这部分成本可以概括为两方面:一是资金募集成本和资金使用成本,其中企业资金募集成本主要是指企业在进行融资的过程中所支付的资信评估费用、保险费用、第三方担保费用、宣传费用、法律咨询费用以及手续费用等等。二是资金使用成本,主要是指支付的利息等费用。对于每一个企业来说,都是希望在融资的过程中能够使融资成本最小化。因此,在考虑资金融通时需要对其成本进行准确的核算,落实抵押担保措施,这样才能够制定出最符合企业实际发展需要的融资方案。 
  (二)融资结构 
  融资结构广义上也称资本结构,是指企业各种资本构成比例及其比例关系,主要体现在企业的长短期负债以及所有者收益等会计账目上面。企业资金的来源主要有两种:一是企业自筹,二是债务资金。资本结构不合理将产生财务风险,将来可能无法偿还到期债务,导致财务危机发生,企业蒙受经济损失的风险。国有企业的融资结构需要结合企业自身的偿债能力来进行相应的选择。如果现阶段企业的流动性负债的比例相对较小,那么企业所面临的偿债风险也较小。 
  (三)融资风险 
  融资风险一般是随机、隐蔽、普遍的,对于企业融资决策有着直接的影响。不论企业选择何种的融资方式,都是会在融资的过程中遇到的各种风险,这是不可避免的;还要考虑如何合理筹划企业短期与长期融资比例、债券与股权融资比例等情况。因此,企业所需要做的就是在现有的融资决策下如何有效降低企业的融资风险、如何优化现有资源配置等。这些都是需要进行有效的财务管理才能达成。

三、融资过程中存在的财务管理问题


  (一)财务部门在融资环节中缺乏独立性 
  国有企业在进行融资过程中,按照一般企业的操作流程来看,首先应该由企业财务管理部门以及投资部门进行融资方案的制定,具体内容包含融资时间、融资渠道以及企业所需要的资金规模进行详细充分地讨论后,方可制定出详细可行的融资方案;然后是企业管理层对于这两个部门制定的融资方案进行详细的探究,最终决定是否给予通过,这样的流程可以保证整个决策方案的科学合理性,保障方案的可实行性。但是在企业融资过程中,常常会由于其他部门干扰导致不能进行有效的融资财务管理,这些都与企业财务管理部门独立性较差有着直接的联系。例如公司投资部门为追求高回报或完成管理层下达的投资任务等,通过过度融资来盲目扩张投资,过度负债,导致了财务杠杆过大,财务成本过高,产生财务危机,会给企业带来一定的负面影响,而且势必会影响企业对未来发展的规划。 
  (二)融资方案的审核工作不够科学 
  现阶段,国有企业财务人员的融资专业水平未能达到一定水准,很难具有敏锐的资本市场洞察能力,不能够及时察觉到经济发展动向,这样将会形成融资方案不是最佳的。这将影响国有企业管理层对融资方案的审核和选择上很难做出与市场趋势吻合正确的科学判断,导致增加财务费用,产生财务危机。 
  (三)缺乏科学的融资财务管理理念 
  国有企业的融资财务管理理念主要存在以下几个方面的问题:首先,对于成本和收益缺乏一定的统筹管理能力。一些国有企业在公司管理上没有严格执行相关制度来规范经营企业,对于公司经营建设资金的管理以及融资成本核算的工作也没有有效开展,难以实现良好的收益目标。其次,对内部控制不够重视,在企业融资过程中,财务管理的核心内容就是内部控制,这项工作质量高低是与国有企业能否良好运转是有着直接关联的。最后,不重视融资方面的信息披露工作。一些国有企业管理者在会计信息管理上面不够重视,或难以充分利用其他会计信息。其主要原因就是企业在资金融入方面信息披露工作不到位,质量不达标,甚至财务报表过于复杂,导致企业管理者不能便捷、高效地找到需要研究分析的会计信息。

(四)缺乏明确的责任监督体制 
  目前,一些国有企业在融资过程中还存在着责任监督体制划分不明确的现象。对于我国国有企业来说,存在着一个比较明显的现象就是企业管理层对于企业决策有着较大的话语权,而这些管理人员在面对企业融资时候会由于自身利益或者政绩等因素,导致最终的融资方案并不是相对科学合理。除此之外,国有企业因有“国有”背景,在融资上面比一般的民营企业有着较大的优势,不论是金融机构或者政府,在国有企业融资方面都会给予支持性的政策和措施,因此,这样就会导致国有企业对于自身发展所需要的资金规模认识不到位,无形中增加了自身的融资风险,不利于企业健康、可持续发展。

四、国有企业融资过程中财务管理问题的建议


  (一)提高财务部门独立性 
  国有企业要想保证融资科学性、合理性以及可持续性,这样就需要给予财务部门充足的独立性。这样企业的财务部门在制定企业融资方案时,才不会受到企业经营管理人员或者是地方政府的相关影响,只需要结合自身企业的实际发展需要,确定资金刚性需求和非刚性需求,来测算出企业的实际融資需要。这样才能结合企业资本结构、抗风险能力、长短期债务比例等情况来制定,才能有效降低企业的融资成本,减少财务危机,促进企业持续发展壮大。 
  (二)提高融资方案审核决策科学性 
  融资中可能会遇到较多的融资方案,但是需要结合融资工具来确定符合自身发展需要的融资方案,同时对于相关的融资优惠政策给予充分考虑,这样细致化的管理模式才能够保障融资方案的合理性,提升融资资金的使用效率。 
  首先,国有企业管理层对财务部门融资方案进行科学合理的筛选,也可以聘请财务顾问对融资方案进行审核,并提出合理化建议。融资方案的选择,对于企业的融资时间、融资渠道以及融资规模等有着直接影响,因此需要选择适合现阶段企业发展需要的融资方案;其次国有企业随着融资工作的不断深入,为有效控制和规避融资风险,应该不断修改优化融资方案,并依照企业实际生产经营和投资情况、财务现状情况进行调整和管理,加强对融资决策和财务管理实操性的完善,从而确保企业生产经营活动的顺利进行。 
  在国有企业的融资过程中,要确保相关信息的公开以及透明度;需要对于各个部门所需要承担的责任进行详细的落实 
  (三)增强企业在融资资金的细节管理能力 
  在国有企业融资过程中,国有企业财务管理部门需对融资资金相关细节加大重视力度,做好事前审批,事中控制、事后评价工作。对过程可能出现的问题进行详细的研究,提出管控措施。只有严格把控国有企业融资过程中的每一个环节,才能增强企业风险控制以及管理能力,才能保证国有企业顺利有序开展。 
  (四)健全融资内控制度、强化融资责任追究制度 
  首先,应根据国有企业内部具体的融资管理结构及程序健全融资内控制度,强化融资方案和融资资金使用信息的对称性、透明性,对融资内控制度的执行情况进行及时测试,提高国有企业内部控制的质量。其次,国有企业一般投资项目规模相对较大,融资额度也相应较大,但在融资资金管理上不够细致,资金使用规范性较差,使得有关部门在资金使用上,出现超计划投入情况,造成资金浪费。因此,强化融资责任追究制度是非常必要的,应根据融资内控制度,层层追究责任。例如国有企业相关人员在融资活动中滥用职权、徇私舞弊等、对融资资金运用状况存在问题故意隐瞒不报、对融资方案决策失误或把关不严、对融资资金管理不善造成经济损失的,要追究责任人的行政责任或法律责任。 
  (五)提高财务人员融资业务水平 
  为了能够制定最佳的企业融资方案,使企业管理层对融资方案做出正确决策,使企业减少财务损失和风险。这需要财务管理人员定期或不定期学习融资各方面的专业知识,掌握国家信贷政策,提高业务水平。而且还需要借助合理的考核制度和严格的责任追究制度来保证财务人员维持高综合素质。

五、结语


  总而言之,财务管理在国有企业的融资环节中处于非常重要的位置,不但提升企业选择融资方案的科学性,还能够对企业融入的资金提升使用效率,降低财务风险,减少财务危机。因此,国有企业在今后的发展环节中需要对于其财务管理给予充分的重视以及相应的独立性,保证企业的可持续性发展。

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  [5]熊志凌.新形势下国企财务管理风险防范措施探析[J].财会学习,2017(16). 
  (作者单位:重庆长寿经济技术开发区开发投资集团有限公司)


  

本文出自:http://www.starlunwen.net/jingjifa/186204.html

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